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Toma asiento antes de saber qué impuestos debes pagar en Colombia si recibes una herencia
Descubrir los impuestos que acompañan a una herencia en Colombia puede ser un proceso confuso. Aquí te explicamos cuáles son y qué exenciones pueden aplicarse.
Recibir una herencia puede ser un momento emocionalmente complejo y lleno de responsabilidades. Además del duelo que implica la pérdida de un ser querido, surgen una serie de asuntos legales y fiscales que los beneficiarios deben gestionar. En Colombia, aceptar una herencia está regulado por el artículo 302 del Estatuto Tributario, que define estos bienes recibidos como una “ganancia ocasional” —es decir, una renta que no proviene del trabajo o de una actividad económica continua— lo que implica ciertas obligaciones tributarias.
La ley colombiana establece que las herencias están sujetas a impuestos bajo el régimen de ganancias ocasionales. Para quienes heredan, esto significa que deben declarar el valor total recibido y pagar un impuesto del 15% sobre el monto de la herencia. Sin embargo, existen ciertos montos exentos según el tipo de relación con el fallecido y el valor de la herencia, lo que puede modificar considerablemente la carga impositiva final.
Tarifa de impuestos y montos exentos en herencias
El impuesto sobre herencias en Colombia aplica sobre el valor total recibido, con una tarifa actual del 15% para todos los beneficiarios. Sin embargo, existen importantes consideraciones en términos de exenciones. Para herederos legitimados —como hijos, cónyuges o padres—, la ley ofrece un alivio tributario al reducir la base exenta, permitiendo que hasta 3.250 UVT (Unidad de Valor Tributario) estén exentas de impuestos. Por otro lado, en el caso de herederos no legitimados, la exención se reduce al 20 % del valor heredado, con un tope de 1.625 UVT.
Beneficios fiscales y deducciones por herencia
Existen, además, ciertas exenciones y deducciones adicionales que pueden disminuir la carga fiscal al recibir una herencia. Por ejemplo, los cónyuges e hijos tienen un valor exento aproximado de $87 millones de pesos colombianos para el año 2024, lo que significa que hasta ese monto no pagarán impuestos.
Asimismo, los gastos funerarios y otros gastos relacionados con el proceso de sucesión —como honorarios de abogados y notarios— pueden ser deducibles del valor total de la herencia. Esto permite que, al calcular el impuesto a las ganancias ocasionales, los beneficiarios puedan descontar ciertos gastos y reducir la base gravable.
